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一个数学学渣给你解释一下减免税如何算的

发布时间: 2020-10-06

  有个算小型微利企业减免税额的公式,我发现不止一个朋友留言在问,所以今天具体来详细说说。

  减免所得税额如何算?其实这个本质上简单,实际正常情况下我该交多少税,减免后我最终交了多少税,那差额那部分是不是就是我减免的嘛。

  具体我们来看看:

  这里A200000的“减免所得税额”:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定享受的减免企业所得税的本年累计金额。本行根据《减免所得税额明细表》(A201030)填报。

  所以,填表说明非常明确的指出了,这个空空你要先去填写A201030表,填了这个表这个地方就自动生成了「当然,目前申报软件A201030的小型微利企业减免所得额也是自动的」。

  A201030就是减免所得税优惠明细表,这个表内容多,这里我们主要说说第1行小型微利企业减免所得税的填法。

  这个小型微利企业减免所得税的最新政策主要就是源于财税〔2019〕13号关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

  其中规定,2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  这是一种超额累进计税办法,也就是分段。

  如果你满足小型微利企业的条件,你企业所得税就可以按规定减免,实质就是这个意思,不要想的太复杂,至于减免多少?我们都能算出来,算出来就能填表,能填表能申报那不就完事了嘛。

  税额如何算?

  如果应纳税所得额X小于等于100万。

  其实税额=X*25%*20%=X*5%

  如果应纳税所得额X大于100万小于等于300万。

  其实税额

  =100*5%+(X-100)*50%*20%

  =5+X*10%-10

  =X*10%-5


税屋提示——被遮挡处为“5万元”

  所以,假设二哥税税念公司第二季度的应纳税所得额是200万,满足小型微利企业条件,应该交多少企业所得税呢?

  这个时候就有两种算法,一种就是直接分段算。

  不超过100万的部分:

  100*25%*20%=5万

  超过100万,不超过300万的部分:

  (200-100)*50%*20%=10万

  合计企业所得税=5万+10万=15万

  当然,还可以用简便方法算,减少了分段算的麻烦,更快捷。


税屋提示——被遮挡处为“5万元”

  合计企业所得税=200*10%-5=15万。和分段算结果是一样的。这个类似于工资薪金个人所得税超额累计税率算法。

  减免税额

  那么同理,我们再来看看减免税的减免算法

  如果应纳税所得额X小于等于100万。

  其实税额=X*25%*20%=X*5%

  减免额=X*25%-X*5%=X*20%

  如果应纳税所得额X大于100万小于等于300万。

  其实税额

  =100*5%+(X-100)*50%*20%

  =5+X*10%-10

  =X*10%-5

  减免额

  =X*25%-(X*10%-5)

  =X*15%+5

  所以二哥税税念公司第二季度的应纳税所得额是200万,减免额就是等于200*15%+5=35万

  哎,我数学差,只能解释这么多。

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